Профессиональный главный бухгалтер - эксперт в области налогового учета и налоговой отчетности

Курс обучения: 96 час. (1,5 – 2 мес.).
С последующей сдачей экзаменов в ИПБ МР на получение второго аттестата «Профессиональный главный бухгалтер-эксперт в области  налогового учета и налоговой отчетности»

Тема 1. Администрирование деятельности в сфере ведения налогового учета,составления налоговой отчетности, налогового планирования

Особенности организации работы бухгалтерской службы в сфере ведения налогового учета, составления налоговой отчетности и налогового планирования).

Организационно-распорядительные документы коммерческой организации, регламентирующие порядок деятельности бухгалтерской службы в сфере налогового учета, составления налоговой отчетности и налогового планирования

Планирование деятельности бухгалтерской службы в сфере налогового учета, налоговой отчетности и налогового планирования. Примеры планов, расчетных методик.

Обеспечение эффективности выполнения работ в сфере налогового учета, составления налоговой отчетности и налогового планирования.

Контроль достижения функциональных целей, оценка результатов деятельности.

Рекомендуемая литература:

• «Налоги и налогообложение» под редакцией Д.Г.Черника и Ю.Д. Шмелева. - Москва: Юрайт, 2019: глава 8 «Основы налогового планирования»
• Кирина Л.С., Назарова Н.А. «Налоговый менеджмент в организациях», Москва: Юрайт, 2019
• «Налоговое планирование» Максимова Т.Н. - Москва: ГроссМедиа, 2011. Справочно­информационная система КонсультантПлюс

Тема 2. Налоговое планирование и управление налоговыми издержками

Налоговое планирование как элемент налогового менеджмента. Управление налоговыми издержками. Налоговая нагрузка. Характеристики показателей налогообложения: показатели уровня, структуры, динамики и структурной динамики показателей налогообложения

Налоговый бюджет: плановый и аналитический. Бюджетирование исчисления налогов, налоговых платежей, налоговых обязательств. Этапы налогового бюджетирования. Возможность изменения срока уплаты налога для целей налогового планирования.

Основные подходы к налоговому планированию:

Выбор режима налогообложения. Совмещение специальных режимов. Налоговые льготы и налоговые «каникулы». Оптимизация учетной политики, сближение налогового и бухгалтерского учета.

Договорная политика организации, ее влияние на формирование налоговых

обязательств экономического субъекта и построение взаимоотношений с контрагентами

.

Налоговое планирование сделки и влияние ст. 54.1 НК РФ на договорную работу налогоплательщика: деловая цель и реальность.

Особенности планирования и оптимизации отдельных налогов.

 НДС: управление налоговой базой; реализация права на налоговые вычеты. Налог на прибыль организаций: управление доходами и расходами; формирование прямых и косвенных расходов; создание резервов; амортизационная «премия» и инвестиционный налоговый вычет; расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Оптимизация НДФЛ и страховых взносов, в том числе налоговые вычеты по НДФЛ, необлагаемые доходы, коллективный договор как инструмент оптимизации.

Рекомендуемая литература:

• Налоговый кодекс Российской Федерации
• Гражданский кодекс Российской Федерации
• Письмо ФНС России от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123 «О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации»
• Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации»
  • Джаарбеков С.М. «Налоговый бенчмаркинг»
  • Кирина Л.С., Назарова Н.А. «Налоговый менеджмент в организациях», Москва: Юрайт, 2019
• Пименов Н.А., Демин С.С. «Налоговое планирование», учебник и практикум для вузов — Москва: Юрайт, 2020

Тема 3. Налоговые риски: сущность, классификация, методы оценки и управления

Налоговые риски: понятие и экономическое содержание. Классификация видов налоговых рисков.

Cоставляющие налоговых рисков: вероятность наступления и характер ущерба. Качественные и количественные методы оценки налоговых рисков. Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Методы управления налоговыми рисками.

Практические аспекты рисковых ситуаций в области налогообложения (с учетом судебной практики):

Нарушение сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов;

Ошибки при заполнении налоговой декларации;

Неурегулированные аспекты законодательства о налогах и сборах;

Деловая цель и реальность сделки;

Особенности определения цены реализации товаров (работ, услуг);

Документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов;

Место регистрации бизнеса;

Реорганизация, в том числе дробление бизнеса;

Риски привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц, в том числе директора, главного бухгалтера.

Рекомендуемая литература:

• Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков)
• Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 № 320-О-П
  • Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве»
  • Письмо ФНС России от 16.08.2017 N СА-4-18/16148@ «О применении налоговыми органами положений главы III.2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ»
  • Письмо ФНС России от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123 «О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации»
  • Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации»
  • Пименов Н.А. «Налоговые риски в системе экономической безопасности», Москва: Юнити-Дана,

2018

Тема 4. Консолидированная группа налогоплательщиков

Консолидированная группа налогоплательщиков:    общие положения, условия

создания.  Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков, его изменение и продление.

Права и обязанности ответственного участника и других участников консолидированной группы налогоплательщиков.  Прекращение действия консолидированной группы налогоплательщиков.

Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, представления налоговой декларации участниками консолидированной группы налогоплательщиков (общие положения).

Рекомендуемая литература:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), раздел II, Глава 3.1
• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), глава 25

Тема 5. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

Понятия «контролируемые иностранные компании» и «контролирующие лица»; критерии признания контролирующими лицами.

Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами.

Освобождение от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании, и особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний.

Рекомендуемая литература:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), раздел II, глава 3.4
• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), глава 25, статья 309.1.1

Тема 6. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Налоговый контроль цен

 Взаимозависимые лица: понятие и критерии признания.

Контролируемые сделки. Налоги, подлежащие контролю в трансфертном ценообразования.  Порядок определения суммового порога.

Методы, используемые при определении доходов (прибыли, выручки) в сделках с взаимозависимыми лицами.  Налоговый контроль.

 Специальная форма налогового контроля при ТЦО. Основания для проведения проверки и порядок ее проведения. Ответственность за нарушения, связанные с несоблюдением положений, предусмотренных разделом V.1 Налогового кодекса РФ. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения.

    Международная группа компаний и ее участники. Документация, представляемая      международной группой компаний: уведомление об участии, страновой отчет, глобальная и национальная документация.

Рекомендуемая литература:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), раздел

Тема 7. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга

 Понятие «налоговый мониторинг» и порядок взаимодействия налогового органа и налогоплательщика в период проведения мониторинга.  Порядок проведения налогового мониторинга.

Мотивированное мнение налогового органа.   Взаимосогласительная процедура.

Рекомендуемая литература:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), раздел V.2

www.nalog.ru. раздел «Налоговый мониторинг